商业银行贷款信用风险显著增加了吗?——基于CAS22预期信用损失模型的理解  

作　　者：常伟 

机构地区：[1]山东工业职业学院

出　　处：《经济技术协作信息》2022年第14期0048-0050,共3页

摘　　要：CAS 22 于 2018 年 1 月 1 日全面取代原有会计准则,预期信用损失模型对商业银行提出了巨大的挑战。如何利用历史及前瞻性信息确认预期信用损失成为商业银行必须解决的难题。其中,如何根据信用风险显著增加的标准划分三阶段成为解决难题的关键点。准则以定性的角度给出判断信用风险显著增加的标准,然主观性制约着其准确性。文章根据 5C 信用评级方法,综合切瑟模型,利用 AHP 方法阐述如何定量评价信用风险是否显著增加,为商业银行确认预期损失提供依据。商业银行贷款信用风险显著增加了吗?

分 类 号：F[经济管理]