集团公司海外业务的避税分析  

作　　者：闫柳竹 

机构地区：[1]中铁五局集团有限公司电务城通公司

出　　处：《经济与社会发展研究》2024年第8期104-106,共3页

摘　　要：随着全球化背景下企业竞争激烈,集团公司逐渐将业务拓展到海外,避税活动成为其重要的财务管理策略。本文针对集团公司如何利用国际税收差异进行合法避税进行了深入研究,探讨其避税行为对企业自身及其东道国税收的影响。研究选择了五家不同行业的跨国集团公司作为案例,通过研究这些公司在不同国家(尤其是税率较低的国家)的分支机构布局,以及相关的税收条约,揭示企业通过价格转移、成本分摊等方式实现利润转移以优化税收负担的具体操作。研究发现,这些公司通过建立特定的海外持股结构、合理利用国际双边税收协定,进行利润调节,有效降低了全球的税收成本。文中对税收筹划的测算采用了定量分析方法,依据税收优惠政策、差异化税率等因素,构建了多个避税筹划模型。此外,分析了这些避税策略可能引发的税务风险,并就如何平衡集团公司的避税需求与东道国的税收利益提出了建议。结合国际税收法的趋势与应对策略,本文为企业合法税收筹划提供了理论依据及实际操作指导,同时对东道国加强税务监管机制提出了政策建议。

关 键 词：集团公司避税 国际税收差异 价格转移 税收筹划模型 税务风险 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]