现金流分析在企业财务决策中的应用研究  

作　　者：狄小一 

机构地区：[1]联泓新材料科技股份有限公司,山东枣庄277527

出　　处：《消费与品牌传播》2025年第3期0142-0144,共3页

摘　　要：本研究聚焦现金流分析,从基础理论、对财务决策的影响、实践运用及优化举措四个维度,对其展开系统阐述。开篇首先介绍现金流的概念及其与会计利润的区别,剖析直接法(DM)、间接法(IM)、自由现金流(FCF)分析,以及现金流量比率(CFR)分析等主流方法。随后探讨现金流分析对企业财务决策的影响,以及现金流分析在投资决策、融资决策及运营管理领域的应用,涵盖投资项目可行性评定、资本支出适配、现金流折现法(DCF)的运用、资本结构优化、融资风险管控和营运资本管理等关键层面。最终提出借助提升数据采集的精准度、强化内部协同合作、推进智能化与数字化转型,以及强化现金流分析结果的沟通与应用等优化路径,进一步发挥现金流分析在企业财务决策中的效用。研究显示,科学、精准的现金流分析不仅能够提升企业经营效率,对于降低企业财务风险、优化资本运作也具有重要意义。

关 键 词：现金流分析 直接法 间接法 自由现金流 现金流量比率 

分 类 号：F[经济管理]