盈余管理动机、资产减值转回与盈余价值相关性  

作　　者：姚立杰[1] 程小可[1] 朱松[2] 

机构地区：[1]北京交通大学经济管理学院,北京100044 [2]北京师范大学经济与工商管理学院,北京100875

出　　处：《宁夏大学学报（人文社会科学版）》2011年第3期160-164,共5页Journal of Ningxia University(Humanities & Social Sciences Edition)

基　　金：国家自然科学基金项目"线性信息动态视野下剩余收益估值模型的实证研究"(70802006);教育部人文社会科学研究规划项目"新企业会计准则下盈余结构的价值相关性研究"(08JA630009);北京交通大学红果园"双百"人才培育基金(151120522);北京交通大学科技基金项目(2010RC015)

摘　　要：新会计准则下,资产减值转回可以较公允地反映资产减值的变化,具有增量的价值相关性,但是上市公司依旧存在利用资产减值转回进行扭亏、利润平滑和大洗澡的盈余管理行为。新会计准则实施后,总体来讲,是否考虑资产减值转回对上市公司的盈余价值相关性不具有显著影响,但是对于具有扭亏动机的上市公司来说,考虑资产减值转回和不考虑资产减值转回的盈余价值相关性具有显著差异,且考虑资产减值转回的盈余更具有价值相关性。

关 键 词：新企业会计准则 资产减值转回 价值相关性 盈余管理 

分 类 号：C55[社会学]