证券交易营业部应强化内部稽核  

作　　者：黄学杰[1] 张磊 

机构地区：[1]华夏证券有限公司广州分公司 [2]广信会计师事务所

出　　处：《金融经济学研究》1999年第6期61-62,共2页Financial Economics Research

摘　　要：一、授权控制的稽核证券营业部一般不是法人单位,都建立了法人授权和转授权制度,其每一项经济业务和管理程序都应有授权,即上级公司授权营业部经营,营业部经理转授权至各部门以至具体到经办人员,从而保证每一项工作在授权控制下进行.稽核重点在经营范围、重大经营决策(如租赁、装修经营用房、购置大额资产)是否超出授权范围,是否违反规定对外借贷、担保.

关 键 词：证券交易 内部稽核 证券营业部 电子计算机系统 授权控制 内控制度 转授权 重大经营决策 管理程序 财务管理 

分 类 号：F832.5[经济管理—金融学]