关于我国税制结构中流转税地位的理论分析  

A Theoretical Analysis of The Status of The Turnover Tax in The Tax System of China

作　　者：张贵[1] 

机构地区：[1]内蒙古财经学院财政税务系,内蒙古呼和浩特010051

出　　处：《内蒙古财经学院学报》2005年第3期35-38,共4页Journal of inner Mongolia finance and economics college

摘　　要：自20世纪80年代以来我国一直致力于构建以流转税和所得税并重的双主体税制结构模式,但从实践来看,现行的税制仍然是以流转税为中心的单主体结构模式。这种税制结构模式是税政立法当局的主观意志,还是客观经济条件的内在要求,是不是已到了非改不可的地步?本文通过对流转税收入、再分配和效率功能的分析,认为税制结构由流转税为主发展到以所得税为主,虽然是市场经济发展进程中税制演化的一般规律,但从我国客观存在的社会经济条件看,流转税与所得税之间比例关系的调整将是伴随着经济发展、人民收入和社会法制化水平提高的一个长期的过程,应顺其自然,人为地调整不仅欠妥而且也是难以实现的。

关 键 词：流转税 收入功能 再分配功能 效率 税制结构 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]