长期资产减值转回与盈余管理  

Returns of Long-term Asset Impairment and Earnings Management

作　　者：赵敏[1] 甄颖[1] 

机构地区：[1]浙江财经学院会计学院,浙江杭州310018

出　　处：《财经论丛》2008年第1期71-77,共7页Collected Essays on Finance and Economics

基　　金：浙江省社科重点研究基地"政府管制与公共政策研究中心"资助项目(07JDGZ10YB);浙江财经学院校级课题资助项目(200605007)

摘　　要：本文重点考察上市公司利用长期资产减值准备转回进行盈余管理的行为。通过对我国上市公司长期资产减值准备计提与转回的实证研究,结果表明资产减值准备的转回与上市公司的盈余管理行为有着显著的相关性;具有扭亏为盈、洗大澡动机的公司进行长期资产减值转回的金额和幅度高于其他公司;新会计准则实施前最后一年(2006年)上市公司长期资产减值准备转回情况与2004年和2005年没有显著性差异。The paper focus on the companies using the returns of the long-term assets impairment to manage the earning. The paper uses the data of 417 listed companies in 2004, 2005 and 2006 to study positively. The results show that the assets impairment and behavior of earnings management in the listed companies are remarkably relevant, and the listed companies with motivation for loss aversion and big bath use the policy of assets impairment to increase current earnings. Meanwhile, there is no evidence supporting the preview of mass returns.

关 键 词：长期资产减值 盈余管理 减值转回 

分 类 号：F230[经济管理—会计学]