企业物资采购内部审计实施要点  

作　　者：王笑伟[1] 

机构地区：[1]北京市烟草专卖局

出　　处：《审计文摘》2008年第5期94-94,共1页AUDIT DIGEST

摘　　要：（一）内部控制的初步评价与关键控制点主要包括：（1）内部控制的了解与初步评价。通过对公司的基本情况的调查了解，内部审计人员首先需要了解企业的经营情况是否良好；是否属于合法、正当的经营企业，进一步了解其关于采购付款环节的内部控制程序，考察公司在该方面的内部控制制度，程序设计是否齐全、合理，整个循环是否由请购、订购、审核、验收与保管、编制应付凭证、会计处理、

关 键 词：经营企业 物资采购 审计实施 内部控制程序 内部审计人员 内部控制制度 关键控制点 调查了解 

分 类 号：F239.45[经济管理—会计学]