浅谈内部控制和风险管理的实质及其对上市公司内部控制建设的启示  

作　　者：黄红辉 

机构地区：[1]深圳能源集团股份有限公司审计管理部

出　　处：《中国审计（特区版）》2008年第3期23-25,共3页China Audit

摘　　要：2002年美国国会通过了《萨班斯奥克斯利法案》，法案404条款要求所有公众（上市）公司在年度报告中披露公司内部控制系统有效性的自我评估报告，会计师事务所对自我评估报告出具审核意见；该法案的实施实际上已经成为美国等国家公众公司建立健全内部控制体系的一个有力推动因素。从2006年始，我国证券监管机构先后发布了上市公司内部控制建设的有关指引，

关 键 词：内部控制建设 上市公司 风险管理 内部控制系统 会计师事务所 内部控制体系 证券监管机构 评估报告 

分 类 号：F832.33[经济管理—金融学] F279.246