审计收费信息强制披露的经济后果性研究——来自中国审计市场的证据  

The Economic Consequences of the Regulation on Audit Fee Disclosure - Evidence from China＇s Audit Market

作　　者：方军雄[1] 

机构地区：[1]复旦大学管理学院会计系

出　　处：《中国会计与财务研究》2010年第1期109-145,共37页China Accounting and Finance Review

基　　金：本文是国家自然科学基金（70602024）“我国注册会计师行业职业声誉经济后果性研究”和教育部人文社科基金（08JC790019）“我国资本市场投资者的机构化趋势与市场信息效率研究”的阶段性成果.感谢“复旦会计论坛”与会学者的评论,感谢2008年转型经济下会计与财务专题研讨会和2009年中国会计与财务研究国际研讨会与会学者的评论和建议.特别感谢匿名审稿人和本刊执行编辑吴东辉博士的建设性建议.

摘　　要：2001年开始实施的上市公司审计收费信息强制披露制度，其目的在于缓解投资者的信息不对称程度，从而改善中国审计环境。其实施效果如何，本文对此进行了初步的考察和检验。结果发现，在审计收费信息强制披露之后，中国审计市场审计收费差异显著缩小。同时，进一步研究发现过低的审计收费一定程度上损害了审计质量。总体上，本文支持审计收费强制披露改善审计环境的结论。The regulation on audit fee disclosure that became effective for public companies in 2001 was designed to reduce the information asymmetry between companies and investors and consequently to improve China＇s audit environment. This paper tests the effectiveness of this regulation. The results show that the difference in audit fees between companies decreased after the policy was implemented, and that an unreasonably low audit fee damages audit quality. Therefore, in general the disclosure of audit fees has improved the audit environment in China.

关 键 词：审计收费 信息披露 经济后果性 制度环境 

分 类 号：F239[经济管理—会计学] F275[经济管理—国民经济]