工商银行内部控制重大缺陷披露案例研究——基于2007—2009年的年报分析  

作　　者：刘逢春[1] 池国华[1] 占军华[1] 

机构地区：[1]东北财经大学会计学院/内部控制与风险管理研究中心

出　　处：《会计之友》2010年第32期24-27,共4页Friends of Accounting

基　　金：教育部2009年度人文社会科学研究青年基金项目(项目批准号:09YJC790033);辽宁省高等学校重点实验室科研项目(WS2010002);辽宁省社会科学规划基金项目(项目批准号:L09DJY062)的阶段性成果

摘　　要：上市商业银行内部控制信息的披露是检验其内部控制设计与运行是否有效的常见手段,尤其是内部控制中重大缺陷的披露,更值得外界相关利益者关注。文章首先根据国内外相关文献,尤其是结合我国的企业内部控制规范,界定了内部控制重大缺陷的类型,并利用工商银行2007—2009年年报所披露的内部控制信息,对其披露的重大缺陷的数量和类型进行了统计与分析,最后针对上市银行存在的内部控制重大缺陷信息披露存在的缺陷提出了相关政策建议。

关 键 词：工商银行 内部控制 重大缺陷 信息披露 

分 类 号：F832.1[经济管理—金融学]