刍议银企对帐  

作　　者：王岗 

机构地区：[1]中国工商银行和顺县支行

出　　处：《金融会计》1995年第1期31-31,共1页Financial Accounting

摘　　要：银行会计制度明确规定:凡开户单位必须定期、不定期同开户银行进行帐务核对。每年进行一次银企面对面对帐,其目的主要是为了防止银企帐务不符而引起的差错事故和经济案件的发生。 在实际工作中,银企对帐却存在着不少问题。 从银行方面讲,一些银行经办人不重视银企对帐,敷衍了事,只注重收回对帐单的份数。银企面对面对帐,也只是核对一个余额,不是仔细逐笔勾对。更有些银行经办人,为了应付工作完成任务,变银企对帐为银行单方对帐,只要求企业盖章,其他事宜由银行经办人一代了之。 从企业方面讲,个别企业经办人,平时不进行帐务登记,每遇银企对帐便按照银行帐面余额照抄;有些行处规定,季末11日内,必须将核对后的对帐回单退回银行,否则停止其帐务支付。为了办理业务,一些企业的经办人,勉强轧平帐务,填写对帐单,送交银行。 以上问题,究其原因,是因为有些银行、企业财务人员没有充分认识到银企对帐的重要性。 事实上,银企对帐是银行会计工作的一个重要组成部分,也是会计监督职能的具体体现。因此,这项工作异常重要。尤其在当前经济领域发案率居高不下的形势下,稍有不慎就会给犯罪分子留下可乘之机,给国家和人民造成不可估量的损失。那种认为银企对帐是例行手续进而认为是业务包袱的观点,是极端错误的。

关 键 词：银企 经办人 对帐单 银行会计制度 会计监督职能 对帐回单 例行手续 轧平帐 开户单位 差错事故 

分 类 号：F832.2[经济管理—金融学]