资本市场审计师法律风险研究:监管视角  

作　　者：张艳[1] 钟文胜[2] 

机构地区：[1]湖南商学院会计学院,湖南长沙410205 [2]南华大学产业集团,湖南衡阳421001

出　　处：《财会通讯（下）》2012年第1期72-73,76,共3页Communication of Finance and Accounting

基　　金：湖南省自科基金项目"信号理论;规模化与审计市场绩效:我国注册会计师行业规模化效应的实证研究"(项目编号:10JJ6109)阶段性成果

摘　　要：法律风险机制是资本市场约束审计师行为、保证审计质量的重要机制。本文以2002年至2010年7月期间中国证监会对会计师事务所及个人的处罚公告为研究样本,对2001年后我国资本市场审计师面临的法律风险环境进行了研究。结果发现:我国资本市场审计法律风险机制运行效率较低,表现为对审计失败的识别及惩罚力度都非常弱,审计师面临的实际法律风险较低,极容易诱发审计报告行为中的独立性风险。

关 键 词：资本市场 审计 法律风险 

分 类 号：D922.287[政治法律—经济法学] F239.4[政治法律—法学]