合并财务报表理论之主体理论问题研究  

作　　者：苏素红 

机构地区：[1]广东枫溪陶瓷工业研究所,广东潮州521031

出　　处：《商业会计》2012年第15期90-91,共2页Commercial Accounting

摘　　要：本文分析了传统三大合并理论即所有者理论、主体理论、母公司理论的优缺点,指出我国新准则中体现的合并财务报表理论基础的变化之处即向主体理论转变,并分析这种转变的合理与局限之处,认为主体理论是适合我国国情的主流理论,但它也存在不足,所以应视不同情况结合多种理论进行会计处理,以提高合并报表的有用性。

关 键 词：合并理论 主体理论 母公司理论 所有者理论 

分 类 号：F231.5[经济管理—会计学]