中国上市公司内部控制缺陷披露研究——数据分析与政策建议  

作　　者：林斌[1,2,3] 刘春丽[1,2,3] 舒伟[1,3,4] 魏广剡[5] 

机构地区：[1]中山大学管理学院 [2]中山大学现代会计与财务研究中心 [3]中山大学企业与非营利组织内部控制研究中心 [4]西安财经学院商学院 [5]中山大学中山眼科中心

出　　处：《会计之友》2012年第25期9-16,共8页Friends of Accounting

基　　金：国家自然科学基金项目(70972076;71102123);教育部人文社会科学基金项目(09YJA790199);广东省人文社科重点研究基地项目(11JDXM79004);西安财经学院科学研究基金项目(11XCK02)的阶段性研究成果

摘　　要：随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷披露情况有了明显提升,156家上市公司通过内部控制自我评估报告披露了企业的内部控制缺陷。文章以2011年披露内部控制自我评估报告的上市公司为研究样本,详细描述了2011年上市公司内部控制自我评估报告中内部控制缺陷的披露情况,并利用统计检验方法分析了内部控制缺陷披露行为的影响因素。发现:第一,我国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例远远低于美国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例;第二,内部控制质量、内部控制试点、内控审计投入、上市年限是影响企业内部控制缺陷披露的重要因素。具体表现为:内部控制质量较差、强制执行内部控制规范体系、披露内部控制审计报告、上市年限较长的上市公司更可能披露内部控制缺陷。根据上述发现,文章对未来上市公司内部控制监管和政策制定提出了相关建议。

关 键 词：内部控制缺陷 影响因素 内部控制自我评估报告 

分 类 号：F203[经济管理—国民经济]