省级财政国库管理流程风险评估——基于COSO内控框架的分析  

作　　者：吕阳[1] 张向达[2] 

机构地区：[1]中央财经大学政府管理学院 [2]东北财经大学MBA学院

出　　处：《吉林大学社会科学学报》2013年第4期93-101,共9页Jilin University Journal Social Sciences Edition

基　　金：国家社会科学基金项目(12AGL008)

摘　　要：财政国库风险控制管理是国库现金管理体系的重要组成部分。借鉴国际通用的内部控制自我评估(Control Self-Assessment,CSA)方法与流程,以COSO内控框架为评估基础,运用调查问卷、访谈、工作现场考查和穿行实验等方法对我国四个省级财政部门的国库管理流程进行了梳理,评估了相关业务流程的主要风险、关键环节和关键控制点,并对每一个关键控制点的控制措施及可能存在的控制缺陷进行了分析,进而提出了针对省级财政部门的国库管理内控机制建设的政策建议。

关 键 词：财政国库管理 风险评估 COSO内控框架 穿行实验 

分 类 号：F812.2[经济管理—财政学]