会计师事务所合并提高审计质量了吗?——基于会计稳健性与操控性应计的视角  

作　　者：周中胜[1] 范一鸣[1] 

机构地区：[1]苏州大学东吴商学院,江苏苏州215021

出　　处：《苏州大学学报（哲学社会科学版）》2013年第5期118-124,共7页Journal of Soochow University(Philosophy & Social Science Edition)

基　　金：国家社科基金项目"会计师事务所合并;组织形式变化与资本市场审计行为研究"(项目编号:11CJY014);国家自然科学基金项目"基于行为视角的中国审计师RAQ行为研究"(项目编号:71102085)的阶段性成果

摘　　要：目前,新一轮的事务所合并浪潮正在我国注册会计师行业兴起。关于会计事务所合并对审计质量的影响,以往研究并未取得一致的结论。本文以2005年以来我国发生的14起会计师事务所合并案作为研究对象,以会计稳健性和操控性应计数作为审计质量的衡量指标,通过大样本的经验研究方法,探讨了会计师事务所的合并对审计质量的影响。研究发现,会计师事务所的合并显著提高了审计质量;相对于新设合并,吸收合并能更显著地提高审计质量。

关 键 词：会计师事务所合并 审计质量 合并类型 

分 类 号：F239[经济管理—会计学]