风险导向型审计·法律风险·审计质量──兼论“五大”在我国审计市场的行为  

Risk based auditing,litigation risk and auditing quality

作　　者：刘峰[1] 许菲 

机构地区：[1]中山大学管理学院,510275 [2]美国地球工程公司北京代表处,100016

出　　处：《会计研究》2002年第2期21-27,共7页Accounting Research

基　　金：国家自然科学基金 (70 10 2 0 0 9)的前期成果之一

摘　　要：本文讨论了法律风险、风险导向型审计及审计质量之间的关系 ,主要观点包括 :风险导向型审计产生于美国 2 0世纪 70年代高法律风险的外部环境 ;我国会计职业界所面临的法律风险低 ,如果简单套用风险导向型审计 ,有可能导致审计质量系统性低下。文章还进一步讨论了以五大为代表的国际知名会计师事务所面临的道德风险困境及对审计质量的负面影响。The paper discusses the interdependence of litigation risk, risk based auditing and auditing quality. The main arguments are: Risk based auditing is generated from the severe litigation risk in the United States in 1970s; Due to the lack of litigation risk in China, adopting risk based auditing may induce the systematic low quality of auditing. The paper also touches the potential moral hazard that Big Five faced in the market with little legal liability and its negative impact on auditing quality.

关 键 词：法律风险 风险导向型审计 道德风险 审计质量 中国 审计风险 会计师事务所 安达信公司 德勒公司 

分 类 号：F239.22[经济管理—会计学]