外部监管、公司治理与审计合谋  

作　　者：赵国宇[1] 曾爱军[1] 田伟[2] 

机构地区：[1]广东财经大学,广东广州510320 [2]国家电网日照供电公司,山东日照276800

出　　处：《经济与管理评论》2014年第5期114-119,共6页Review of Economy and Management

基　　金：国家自然科学基金项目"中国独立审计管制及制度改进问题研究"(项目编号:70372040);教育部人文社会科学研究项目"媒体监督;政府审计与国家经济安全研究"(项目编号:13YJC790194);广东省自然科学基金项目"家族治理与中小企业私募股权融资的互动关系研究"(项目编号:S2012010010844)的阶段性成果

摘　　要：管理层、审计师与外部监管的三方博弈分析表明,外部处罚越严,管理层越不会舞弊,外部监管力度越大,审计师与管理层合谋的可能性越小。公司治理存在缺陷也容易导致审计合谋,以中国证监会2002-2010年间发生的会计舞弊处罚事件为研究对象,选取舞弊样本和控制样本检验审计合谋与公司治理之间的关系,实证结果表明:第一大股东持股比例越高、上市公司高管人数越多、总经理兼任董事长、高管持股比例越大,审计合谋发生的可能性越大。流通股比例越高,越有利于控制审计合谋的发生。

关 键 词：股权结构 公司治理 外部监管 审计合谋 

分 类 号：F239[经济管理—会计学]