基于CMM的ERP系统内部控制能力评估与提升  

作　　者：柳巧玲[1] 张金城[1] 

机构地区：[1]南京审计学院

出　　处：《财会通讯（上）》2014年第12期89-92,共4页Communication of Finance and Accounting

基　　金：江苏省教育厅高校哲学社会科学研究项目"面向服务的ERP系统持续审计研究"(编号:2011SJD630060);江苏省高校自然科学研究重大项目"基于模式识别和神经网络的ERP自主在线审计模型研究"(编号:12KJA630001)阶段性研究成果

摘　　要：一、引言 随着ERP系统在企业中的广泛推广和应用,作为现代企业内部管理的重要组成部分——内部控制,其原有的控制要素被赋予了新的环境,给企业内部控制工作提出了新的风险要求。在这样的背景下,ERP系统内部控制作为企业内部控制的一部分,已经受到了理论界与实务界的广泛关注,如,1996年美国信息系统审计与控制协会发布了通用的信息系统审计标准,即COBIT标准;2010年我国财政部颁布的《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》等，这些与信息系统有关的内部控制文件的颁布，标志着信息系统内部控制规范体系的逐渐形成，与此同时，理论界与实务界也开始关注信息系统内部控制能力的评估问题。

关 键 词：内部控制 CMM ERP系统 信息系统审计 能力成熟度模型 控制要素 能力评估 软件过程 COBIT 软件开发过程 

分 类 号：F232[经济管理—会计学]