公立医院货币资金内部控制缺陷归因分析  

作　　者：杜剑[1] 王砚书[2] 李媛 

机构地区：[1]河北医科大学第三医院,石家庄050051 [2]河北经贸大学会计学院,石家庄050061 [3]石家庄市烟草专卖局,石家庄050091

出　　处：《经济研究导刊》2015年第19期148-150,共3页Economic Research Guide

基　　金：河北省科技厅2013年度研究项目"新规范下公立医院内部控制制度研究"的阶段成果(134076171D)

摘　　要：基于2014年1月1日施行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,通过案例分析,发现公立医院货币资金内部控制存在重大缺陷:现金、票据的管理不规范;岗位设置不合理,岗位定期轮换制度落实不到位;退费、物资采购业务授权审批不严格等。从内部控制五要素角度剖析,发现货币资金内部控制存在缺陷的原因在于内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督均不同程度地存在不足。

关 键 词：公立医院 货币资金 内部控制 缺陷 归因 

分 类 号：C93[经济管理—管理学]