如何进行境外所得抵免表的填制与审核  

作　　者：归黎 

出　　处：《纳税》2015年第3期44-47,共4页Tax Paying

摘　　要：境外所得抵免表包括《境外所得税收抵免明细表》《境外所得纳税调整后所得明细表》《境外分支机构弥补亏损明细表》和《跨年度结转抵免境外所得税明细表》，反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。填好境外所得税收抵免明细表关键要理解表内和表间关系，运用这四张表与主表的勾稽关系来学习研究政策。

关 键 词：境外所得 税收抵免 审核 填制 明细表 年度结转 弥补亏损 分支机构 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]