行为审计处理处罚功能:理论框架和经验数据分析  

作　　者：郑石桥[1] 陈媛艺 

机构地区：[1]南京审计大学审计科学院

出　　处：《会计之友》2016年第1期125-130,共6页Friends of Accounting

基　　金：国家社会科学基金项目"审计基础理论研究"(14FGL004);江苏高校优势学科建设工程二期项目"现代审计科学"

摘　　要：审计处理处罚的功能定位包括惩处违规行为和预防违规行为两种选择,惩处论强调公平,预防论强调效率,审计处理处罚的功能定位应该是惩处论和预防论的合并。审计处理处罚功能的作用路径包括特殊预防与一般预防,特殊预防是指审计处理处罚能防止违规者再次违规,一般预防是指通过审计处理处罚的威力来震慑有可能违规的人,从而预防违规的发生。审计处理处罚功能的作用机制是威慑效应及其发生机制。潜在违规者对审计处理处罚的判断是审计处理处罚与威慑效应之间的中介,这种判断包括对审计处理处罚确定性、审计处理处罚严厉性和审计处理处罚及时性的判断。

关 键 词：行为审计 违规行为 审计处理处罚功能 惩处论 预防论 

分 类 号：F239.0[经济管理—会计学]