行为审计处理处罚配置:理论框架和经验数据分析  

作　　者：郑石桥[1] 张翔[1] 

机构地区：[1]南京审计大学审计科学研究院

出　　处：《会计之友》2016年第4期117-124,共8页Friends of Accounting

基　　金：江苏高校优势学科建设工程二期项目"现代审计科学";国家自然科学基金青年项目"利益相关者视角下的内部审计增值模式的选择:基于组合计算实验方法的研究"(71201086);国家社会科学基金项目"审计基础理论研究"(14FGL004)

摘　　要：行为审计处理处罚配置是处理处罚的制度框架,涉及理论基础、宏观配置和微观配置三个层面。处理处罚配置的理论基础包括配置目的和如何配置两个理论问题,配置目的是惩处功能和预防功能的统一;如何配置是违规惩处相应,认为违规行为对经管责任的危害是衡量处理处罚的真正标尺。处理处罚宏观配置搭建处理处罚的主体框架,主要包括:处理处罚主体、处理处罚对象、处理处罚立法模式、处理处罚类型和位阶。处理处罚微观配置主要涉及各类处理处罚在各类违规行为上的配置,主要包括:处理处罚配置模式、处理处罚自由裁量权、针对各类违规行为的处理处罚规定。

关 键 词：行为审计 审计处理处罚配置 审计处理处罚类型 审计处理处罚位阶 审计自由裁量权 

分 类 号：F239.0[经济管理—会计学]