合规审计风险:一个逻辑框架  

作　　者：郑石桥[1] 李媛媛[2] 

机构地区：[1]南京审计大学审计科学研究院 [2]南京审计大学国际审计学院,江苏南京211815

出　　处：《商业会计》2017年第1期11-15,共5页Commercial Accounting

基　　金：全国会计科研课题重点项目(项目编号:2015KJA019);江苏高校优势学科二期项目"现代审计科学"

摘　　要：合规审计风险是指审计目标未能达成,包括审计失败风险、审计舞弊风险、未审计风险和屡审屡犯风险。审计失败风险由行为偏差风险、检查风险、定性风险组成,审计师业务素质、审计职业操守、审计质量是控制路径。审计舞弊风险由审计发现风险和审计报告风险组成,降低审计信息不对称是控制路径。未审计风险由有真实审计需求但未审计的审计客体数量决定,控制路径有两个,一是搞清楚有真实审计需求的审计客体,二是增加已审计的审计客体数量。屡审屡犯风险由未做出处理处罚决定的偏差行为数量、做出处理处罚决定但未执行的偏差行为数量、做出处理处罚决定但难以执行的偏差行为数量共同决定,严肃处理处罚、推动审计决定执行及体制机制制度整改是控制路径。

关 键 词：合规审计风险 审计失败风险 审计舞弊风险 未审计风险 屡审屡犯风险 

分 类 号：F239[经济管理—会计学]