试论不相容岗位分离制度和授权审批制度的意义——一张付款凭单引发的思考  

作　　者：闵红琴 

机构地区：[1]上海松江大众出租汽车有限公司

出　　处：《中国经贸》2016年第22期260-261,共2页China Global Business

摘　　要：我国在多年前已经开始了企业内部控制体系的建设，建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有利于提高企业的管理水平和风险意识，保障企业可持续发展，促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争。而不相容岗位分离制度和授权审批制度贯穿于企业各项经济业务活动和管理活动，对于实现企业内部控制建设目标有着重要的现实意义。本文通过分析付款凭单在企业各部门的流转路线，阐明不相容岗位分离制度和授权审批制度实施不力可能导致企业管理和经营面临的风险，并提出了完善措施建议。

关 键 词：内部控制 付款凭单 企业风险 不相容岗位 授权审批 

分 类 号：F832.33[经济管理—金融学]