我国上市商业银行内部控制及其要素关联性评价  

作　　者：于泳波[1,2] 刘应元[1,2] 李平[1,2] 

机构地区：[1]湖北工业大学经济与管理学院,武汉430068 [2]中南财经政法大学工商管理学院,武汉430073

出　　处：《财会月刊（下）》2017年第4期79-84,共6页Finance and Accounting Monthly

基　　金：国家自然科学基金项目(项目编号:71503074);湖北省软科学研究项目(项目编号:2016ADC025);湖北循环经济发展研究中心开放基金项目(项目编号:HXFKY1532);湖北工业大学校基金项目(项目编号:337187)

摘　　要：本文运用内容分析法,对我国纷繁复杂的上市商业银行内部控制报告等文本进行梳理、提炼,结果表明:目前上市商业银行内部控制体系较为完整、规范,对重大缺陷报告、内部控制评估及有效性的关注最为突出;国有大型商业银行倾向于满足合规性要求,对非财务报告缺陷的重视程度不如其他类型商业银行,全国性商业银行中业务风险控制、监督活动的关联性比较高,而城市商业银行内部控制更强调流程控制及缺陷自评。

关 键 词：上市商业银行 内部控制 关联性评价 文本分析 

分 类 号：F832.33[经济管理—金融学]