商业银行衍生产品套期保值管理及套期会计应用研究  

作　　者：中国银行财务管理部课题组 刘承钢 

机构地区：[1]不详 [2]中国银行财务管理部

出　　处：《金融会计》2017年第8期12-22,共11页Financial Accounting

摘　　要：本文介绍了套期保值及套期会计的基本概念及行业最新发展,并对比分析中外银行业在套期保值管理上存在的差异,指出我国衍生品市场的不完善及商业银行主动风险管理的能动性不足,制约了套期保值管理的发展。在分析银行利率、汇率风险管理策略的基础上,通过全流程的案例分析,阐述了从不同策略下的套期保值管理及套期会计应用,并根据IFRS9的有关规定,设计套期会计应用模板,对有效性、再平衡等难点问题提出相关见解。对未来银行业科学进行套期保值管理所需的宏观、微观条件及相应的政策措施提出建议。

关 键 词：利率市场化 商业银行 套期保值 衍生产品 套期会计 

分 类 号：F830.42[经济管理—金融学] F832.33