内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析  

作　　者：李媛媛[1] 郑石桥[2] 

机构地区：[1]南京审计大学国际审计学院 [2]南京审计大学审计科学研究院

出　　处：《会计之友》2017年第22期125-130,共6页Friends of Accounting

基　　金：全国会计科研重点项目(2015KJA019);江苏高校优势学科建设工程二期项目"现代审计科学"

摘　　要：内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。

关 键 词：内部控制鉴证 鉴证取证模式 鉴证载体 鉴证取证 鉴证意见 

分 类 号：F239.0[经济管理—会计学]