金融资产减值方法应用探析——以Z商业银行为例  

Analysis of Application of Financial Assets Impairment——Taking Z Commercial Bank as an Example

作　　者：张正勇[1,2] 胡言言 段文娟[3] 

机构地区：[1]南京财经大学会计学院,江苏南京210046 [2]南京大学商学院,江苏南京210093 [3]华中科技大学管理学院,湖北武汉430074

出　　处：《商学研究》2017年第6期65-70,90,共7页Commercial Science Research

基　　金：国家自然科学基金青年项目(项目编号:71402068);教育部人文社科基金青年项目(项目编号:12YJCZH297);江苏高校哲学社会科学基金(项目编号:2016SJB630039)

摘　　要：2014年7月,IASB正式发布第9号国际财务报告准则(IFRS 9),对金融资产减值评估方法由"已发生损失模型"改为"预期损失模型"。本文以国际国内会计准则为指导,分析预期损失模型的原理及优势,通过案例研究探索预期损失模型对我国商业银行的影响,并对我国商业银行如何平稳过渡新准则提出合理化建议。In July 2014, IASB officially released the No. Ninth International Financial Reporting Standards （IFRS 9）, changing the assessment methods of the financial assets impairment from ＂incurred loss model＂ to ＂expected loss model＂. This paper, based on the international and domestic accounting standards, analyzes the principle and advantages of expected loss model. Through case stud- y, this paper explores the impact of the expected loss model on commercial banks in China, and offers some reasonable proposals for banks to have a smooth transition under the new guidelines.

关 键 词：金融资产减值 已发生损失模型 预期损失模型 

分 类 号：F830.3[经济管理—金融学] F832.3