立信-大智慧审计失败案例分析与启示  

作　　者：牛晓叶[1] 石影 

机构地区：[1]河北经贸大学会计学院 [2]河北建投集团财务有限公司,河北石家庄050000

出　　处：《商业会计》2018年第14期69-71,共3页Commercial Accounting

基　　金：2017年校级教研研究委托项目(项目编号:2017JYW03);河北省教育厅青年拔尖人才项目(项目编号:BJ2017084)

摘　　要：2016年7月中国证监会对上海大智慧股份有限公司(以下简称"大智慧公司")和立信会计师事务所(以下简称"立信事务所")的行政处罚决定,引起资本市场哗然。大智慧是股市热门牛股之一,市场关注度高。立信事务所是我国国内排名前四的大所之一,其对大智慧公司的审计失败案例引发人们重新审视审计风险与质量控制问题。文章以立信-大智慧审计失败案例作为研究对象,在介绍大智慧公司背景的基础上,引出其财务造假的手法,并分析立信事务所审计失败的原因,最后探讨了该案例在风险导向审计落实、勤勉尽责的执业程序、审计轮换制度与证监会处罚力度等方面带给我们的启示。

关 键 词：审计失败 风险导向审计 审计轮换制度 启示 

分 类 号：F239[经济管理—会计学]