IFRS 9框架下商业银行票据贴现业务估值模型探索  

作　　者：余芬[1] 

机构地区：[1]徽商银行

出　　处：《会计之友》2018年第16期109-112,共4页Friends of Accounting

摘　　要：针对IFRS 9框架下票据贴现资产要求按照公允价值计量的现实问题,对商业银行票据贴现业务采用"SHIBOR曲线平移法"估值进行了有益的探索。该方法是通过在SHIBOR利率曲线上增加"隐含利差"实现SHIBOR曲线的平移,进而构建出票据利率曲线,并根据折现方法和隐含利差计算方法的不同,将"SHIBOR曲线平移法"进一步细化为四种具体估值模型,然后将四种具体估值模型运用于某商业银行票据贴现数据,最后通过对估值结果进行比较和分析,给出具体实施建议。

关 键 词：IFRS 9 票据贴现 公允价值 SHIBOR曲线平移法 

分 类 号：F235.2[经济管理—会计学]