证券投资基金公司内部控制规范:社会属性和中国框架  

Securities Investment Fund Companies' Internal Control Regulation:Social Attributes and China Framework

作　　者：尹波[1] 宋君 王磊[3] 尹超 

机构地区：[1]西南民族大学管理学院 [2]西南民族大学外国语学院,成都610041 [3]成都东软学院商务管理系 [4]万家基金管理有限公司,上海200122

出　　处：《财会月刊》2018年第8期44-49,共6页Finance and Accounting Monthly

基　　金：国家出国留学基金项目(项目编号:201708510072;201700850010);四川省社科联系统科学与企业发展研究中心项目(项目编号:XQ15B08);中央高校科研项目(西南民族大学)(项目编号:2016SGJPY05)

摘　　要：证券投资基金未能充分发挥其预期效应,既有市场环境和外部监管的原因,也有证券投资基金内部控制的原因。现有证券投资基金内部控制基本规范与当前情形有所脱节,需要从理论层面和制度层面进行规范和完善。通过分析内部控制具有的技术属性和社会属性,以COSO内部控制整合框架(2013)为技术工具,以我国现有企业内部控制制度规范和证券投资基金公司内部控制制度规范互为补充,尝试提出我国证券投资基金公司内部控制整合框架,以期深化内部控制理论,并为相关研究提供技术参考。

关 键 词：证券投资基金公司 内部控制规范 社会属性 中国框架 

分 类 号：F832[经济管理—金融学]