基金参与转融通证券会计核算指引发布  

出　　处：《商业会计》2019年第14期1-1,共1页Commercial Accounting

摘　　要：最近,中国证券投资基金业协会发布《证券投资基金参与转融通证券出借业务会计核算和估值业务指引(试行)》。该指引指出,由于基金参与转融通证券出借业务不属于实质性证券转让行为,基金保留了出借证券所有权上几乎所有的风险和报酬,所以不终止确认该出借证券。基金管理人按照原有估值方法进行出借证券的后续计量,通过在股票投资科目下设“融出证券”的明细科目核算已融出的证券情况。

关 键 词：证券投资基金业 会计核算 估值方法 基金管理人 转让行为 终止确认 后续计量 科目核算 

分 类 号：F832.5[经济管理—金融学]