企业所得税纳税调整的几个难点问题分析  

作　　者：裴淑红[1] 许向荣 

机构地区：[1]北京城市学院 [2]中经宏熙(北京)投资基金管理有限公司 [3]中国人民大学商学院

出　　处：《财务与会计》2019年第18期52-55,62,共5页Finance and Accounting

摘　　要：2018年版A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其明细表比较复杂,其中投资收益、职工薪酬、业务招待费、广告费等纳税调整项目及境外所得抵免所得税额项目尤其难以理解和填列。本文分析了境内外股权投资收益纳税调整的思路、过程、方法和理由及职工薪酬纳税调整、业务招待费和广告费的纳税调整思路,并就2018年度甲公司企业所得税纳税申报尤其对纳税调整的难点问题作了案例分析。

关 键 词：境内外股权投资收益 职工薪酬 业务招待费 广告费 纳税调整 

分 类 号：F231.5[经济管理—会计学]