大数据分析视角下查证违规“循环贸易”问题探讨  

作　　者：段文静[1] 

机构地区：[1]审计署驻长沙特派员办事处

出　　处：《中国审计》2019年第24期56-57,共2页China Audit

摘　　要：近年来,国有企业通过“循环贸易”虚增收入、违规开展融资性贸易导致大量国有资产损失的情况受到广泛关注,国家出台相关文件,严查企业在税收领域偷逃成品油消费税等行为。在审计实践中,笔者发现以上问题都与反常的“循环贸易”相关。“循环贸易”的手段极其隐蔽,且有向境外转移的趋势,运用传统审计手段很难找到突破点。如何破解这一难题成为监管部门的一个重要课题。

关 键 词：国有企业 成品油消费税 审计实践 融资性贸易 循环贸易 大数据分析 审计手段 国有资产损失 

分 类 号：F23[经济管理—会计学]