金融工具准则变更对中国农业银行的影响——基于预期损失模型与已发生损失模型的比较  

作　　者：余王蕾 吴虹雁 

机构地区：[1]南京农业大学金融学院

出　　处：《中国农业会计》2020年第1期52-55,共4页Chinese Agricultural Accounting

基　　金：南京农业大学国家级大学生创新训练项目(项目编号:201910307086Z).

摘　　要：国际会计准则理事会于2014年发布《国际财务报告准则第9号》提出商业银行贷款减值损失应采用预期损失模型替代原有的已发生损失模型,该准则于2018年1月1日起实施。本文以中国农业银行为案例研究对象,从纵向和横向二个维度分析预期损失模型对中国农业银行的影响。纵向层次上,基于农行2013-2018年相关年报数据反推其过去年度贷款资产在预期损失模型下的减值计提额,并分析该模型下农行其他财务指标的变化;横向层次上,通过比较分析中农工建四大国有银行的相关指标得出预期损失模型对农行影响的特殊性。最后,论文从制定量化标准、监控识别风险、合理配比资产及金融资产重新定价几方面对农行应用预期损失模型提出了建设性建议。

关 键 词：中国农业银行 预期损失模型 贷款减值准备 

分 类 号：F830.42[经济管理—金融学] F832.33