视同销售业务的企业所得税纳税申报表填列方法  

作　　者：刘继承 林燕玲 

机构地区：[1]惠州广诚合伙税务师事务所

出　　处：《注册税务师》2020年第6期55-58,共4页The Certified Tax Agents

摘　　要：《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称“41号公告”)对《A105000纳税调整项目明细表》第30行“(十七)其他”的填报说明进行修订,增加了“企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,进行视同销售纳税调整后,对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行”的表述,解决了实务界之前对于视同销售业务如何在纳税申报表中填列的争议。

关 键 词：国家税务总局 视同销售业务 纳税调整 纳税申报表 填列 会计处理 税收规定 填报说明 

分 类 号：F81[经济管理—财政学]