商业银行利润平滑影响机理研究——基于贷款损失准备金的视角  

作　　者：董石正 郑建明[1] 

机构地区：[1]对外经济贸易大学国际商学院

出　　处：《财会研究》2021年第2期44-52,共9页

基　　金：教育部“新世纪优秀人才支持计划”项目(项目编号:NCET-11-0623);财政部全国会计科研课题(项目编号:2015KJB005)。

摘　　要：文章运用广义矩估计研究方法,对2007-2018年我国商业银行通过贷款损失准备金进行利润平滑的影响机理进行了实证分析。首先印证了商业银行通过贷款损失准备金进行利润平滑行为的事实;接着检验了商业银行内部机制对于贷款损失准备与盈余平滑行为的信号反应,发现低盈利水平以及收入多元化的商业银行更可能进行利润平滑;最后检验了商业银行外部宏观条件对于贷款损失准备与利润平滑行为的影响机理,发现宏观经济周期下,商业银行利润平滑行为具有顺周期效应,税改政策实施对商业银行利润平滑行为起到抑制作用。

关 键 词：商业银行 贷款减值准备 利润平滑 

分 类 号：F832.33[经济管理—金融学]