新金融工具准则下预期信用损失减值模型中的货币时间价值问题研究  

作　　者：罗晓龙 龚钰捷 钟廷勇[2] 胡艺粼 

机构地区：[1]大信会计师事务所(特殊普通合伙)重庆分所,重庆400000 [2]重庆工商大学会计学院,重庆400067

出　　处：《商业会计》2021年第12期39-43,共5页Commercial Accounting

摘　　要：2017年财政部新修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》,要求企业采用“预期信用损失法”对金融工具减值损失进行会计处理时要考虑货币的时间价值。在其具体运用过程中,我国上市公司通过使用预期信用损失模型对货币时间价值进行考量,出现了多种情况。对此,文章结合相关理论与实务案例,对预期信用损失模型中的货币时间价值要素提出思考,并对现行准则提出了改进建议。

关 键 词：金融工具准则 预期信用损失减值模型 货币时间价值 

分 类 号：F231[经济管理—会计学]