基于税收中性的增值税改革进路  

作　　者：陈治[1] 赵磊磊 

机构地区：[1]西南政法大学,重庆401120

出　　处：《地方财政研究》2021年第9期68-77,92,共11页Sub National Fiscal Research

摘　　要：增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。本文认为,税收中性原则主要应当贯彻于增值税改革,且在不同场域的范畴延展,分别形成财政支出中性、市场竞争中性及国际税收中性,由此,基于税收中性的增值税改革进路需要围绕降低并简并税率、畅通抵扣链条、完善税收优惠、健全退税制度等进行。

关 键 词：税收中性 税收调控 意涵拓补 增值税改革 

分 类 号：F81[经济管理—财政学]