再生资源行业涉税刑事风险报告(2022)(续)  

Tax-related criminal risk report of renewable resources industry

作　　者：刘天永 

机构地区：[1]北京华税律师事务所

出　　处：《资源再生》2022年第2期22-26,共5页Resource Recycling

摘　　要：五、再生资源行业虚开刑事案件的争议焦点及辩护要点(一)再生资源行业虚开刑事案件的四大争议焦点1、再生资源回收企业不参与货物运输,极易引起无货交易的怀疑在废旧物资回收业务中,由于运输、仓储环节需要耗费大量的成本,而从散户处采购废旧物资的交易零散且数量众多,进行现实的运输入库、再运输出库将使购销成本加大,因此,再生资源企业之间进行货物转卖时往往会约定货物暂时不发生现实上的交付,而是通过“指示交付”或“占有改定”的方式完成货物所有权的转让。由于此种运输方式呈现出位于中间环节的再生资源回收企业没有实际参与货物运输的表象,因而在税务稽查或公安侦查时.

关 键 词：刑事案件 再生资源行业 占有改定 废旧物资回收 刑事风险 公安侦查 货物运输 指示交付 

分 类 号：D92[政治法律—法学]