疫情背景下,预期信用损失模型在上市银行中的应用研究——以摊余成本计量的贷款和垫款为例  

作　　者：康丽丽 

机构地区：[1]国家开发银行黑龙江省分行

出　　处：《国际商务财会》2022年第11期34-38,共5页Finance and Accounting for International Commerce

摘　　要：文章以2018—2020年H股及A+H股上市银行以摊余成本计量的贷款和垫款为例,研究“预期信用损失”模型在上市银行中的应用,特别是新冠疫情背景下“预期信用损失”模型的应用。研究发现,H股及A+H股上市银行在2018年首次应用“预期信用损失”模型时,普遍增提贷款和垫款减值准备,资产减值损失大幅增加,但增幅逐年降低。H股上市银行2020年并未因疫情而增提贷款减值准备;A+H股上市银行2020年贷款减值准备增幅降低,但高于贷款增长比率。H股及A+H股上市银行按阶段分布的贷款和垫款与贷款五级分类高度相关。文章的研究结论为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》提供了经验证据,并为IASB对IFRS9开展实施后审议工作提供部分中国证据。

关 键 词：预期信用损失 以摊余成本计量的贷款和垫款 贷款减值准备 

分 类 号：F832.4[经济管理—金融学]