深化商业银行法人信贷账户异常交易审计的思考  

作　　者：刘谦 刘皓 杜海涛 

机构地区：[1]中国行审计局武汉分局

出　　处：《中国审计》2022年第9期67-69,共3页China Audit

摘　　要：商业银行法人信贷账户异常交易,是指法人信贷企业违背《中华人民共和国商业银行法》授信业务管理有关规定和中国人民银行账户交易管理制度基本规定,以及与贷款银行签订的借款合同约定的相关条款乃至账户交易常理常识而进行的账户交易。其突出特点是信贷资金空转、资金转向逃匿企业本体体外循环而不再回流,终极目的是转移嵌套贷款银行信贷资金,以满足企业投资投机更高更宽收益领域的庞大资金需求。对此,笔者结合近几年内部审计工作实践,尝试从内部审计维度谈几点认识和看法。

关 键 词：商业银行法 银行信贷资金 审计工作实践 贷款银行 内部审计 资金需求 借款合同 异常交易 

分 类 号：F83[经济管理—金融学]