个体导向的企业内部审计外包风险识别与评价  

作　　者：杨锴 

机构地区：[1]南京信息工程大学商学院/江苏人才强省建设研究基地,江苏南京210044

出　　处：《财会通讯》2022年第21期122-126,176,共6页Communication of Finance and Accounting

基　　金：江苏省决策咨询研究基地第一批课题“江苏省数字化人力资源服务产业发展态势及竞争策略研究”(项目编号:22SSLB027);江苏高校哲学社会科学研究项目“数智驱动的图书馆和智库数据服务模式创新研究”(项目编号:2022SJYB0190);江苏省生产力学会重点开放课题“江苏上市公司环境、社会与治理评价方法及应用”(项目编号:JSSCL2021A011)阶段性研究成果。

摘　　要：企业内部审计外包常常因各种潜在风险而以失败告终,然而,当前成果对此现象缺乏解释力。本文采用凯利方格技术对案例数据编码分析,识别出多种类型潜在风险要素;基于木桶理论、风险理论和竞优理论,构建面向个体的风险评价模型,突出风险的个性化特征,以案例应用方式验证方法的科学性。结果表明:企业内部审计外包风险包括合同履行风险、审计过程风险和结果质量风险3个维度12个要素;评价方法从最有利于个体风险管控的角度,比较风险和综合评价风险。针对研究结论,文章从管控个性化风险和规避个体劣势两个方面提出管理启示,为内部审计外包转型和价值增值提供了现实依据。

关 键 词：内部审计外包 审计外部化 个体风险识别 风险管理 

分 类 号：F239.45[经济管理—会计学]