行政事业单位内部控制何以“落地生根”——构建基于风险数据库管理的实施机制  

作　　者：唐建纲 陆美芳 

机构地区：[1]广西壮族自治区博物馆 [2]广西城市职业大学商学院

出　　处：《会计之友》2023年第14期106-112,共7页Friends of Accounting

基　　金：国家社会科学基金西部项目“协同治理视阈下政府科技补助优化路径研究”(22XGL008)。

摘　　要：加强行政事业单位内部控制是党中央全面推进依法治国的重要部署之一。经过多年努力,行政事业单位基本建立了内部控制制度规范,但实施中出现了“制度上墙”现象,单位内部控制落地困难与执行乏力。究其关键原因是缺乏一套具体、可操作的实施机制。由于对内部控制本质认识的混乱,导致行政事业单位人员对内部控制执行不力。文章在厘清行政事业单位内部控制本质的基础上,指出开展风险导向的内部控制前提是构建单位风险数据库。要围绕风险数据库的建立和动态管理与持续优化,将单位全体人员纳入风险管理体系中,使人人懂内控、人人用内控,让内部控制在单位“落地生根”。同时以N省X体育局为案例验证了这一实施机制。

关 键 词：内部控制 实施机制 风险数据库 行政事业单位 

分 类 号：F235.1[经济管理—会计学] F239.66[经济管理—国民经济]