我国个人所得税收入再分配效应的再探究  

Re-exploration of the Redistribution Effect of Individual Income Taxation in China

作　　者：田志伟[1] 金圣 TIAN Zhiwei;JIN Sheng

机构地区：[1]上海财经大学公共政策与治理研究院

出　　处：《税务研究》2023年第7期16-24,共9页

基　　金：国家社会科学基金项目“增值税与收入分配问题研究”(项目编号:22FJYB037)的阶段性研究成果。

摘　　要：个人所得税的收入再分配效应是近年来税收领域的热点话题。本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,结合上市公司高管薪酬与福布斯财富排行榜,尝试在修正微观调查数据的样本结构偏差问题的基础上,更准确地评估我国个人所得税的收入再分配效应。研究发现:第一,修正样本结构偏差问题后,综合所得个人所得税的收入再分配效应提高了30%以上;第二,个人所得税对收入排序前端群体的调节力度有限,随着居民收入水平的提高,我国居民的个人所得税税负呈先上升后下降的倒U字形分布;第三,我国综合所得个人所得税对于综合所得项目的再分配效应较强,但个人所得税的其他项目累进性较弱,最终使得我国个人所得税整体的收入再分配效应有限。基于上述结论,本文建议逐步将更多的收入类型纳入综合所得征收范围、逐步建立以家庭为单位的个人所得税纳税申报制度、严格管理经营所得的核定征收制度、规范地方财税优惠政策。

关 键 词：个人所得税 收入分配 再分配 综合所得 核定征收 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学] F124.7