“审计漏斗”模型助力地方金融机构应对新风险挑战研究——以GX银行内部审计实践为例  

作　　者：黄辉 许杏 季红连 黄雯静 罗欣 牙丽珍 

机构地区：[1]广西北部湾银行,530200

出　　处：《中国内部审计》2023年第9期4-13,共10页Internal Auditing in China

摘　　要：当前,我国经济面临三重压力,加之新冠疫情的冲击,商业银行外部环境更趋复杂严峻,面临信贷需求减弱、资产质量恶化、盈利能力弱化等新挑战。为帮助组织应对新风险挑战,GX银行内部审计基于PDCA循环理论,结合实践经验,总结提炼出以“审计漏斗”模型为核心的内部审计实施路径。该路径可以从宏观、中观和微观三个层面分别计算出组织的风险阈值,筛选出组织当前最重要风险,揭示组织风险隐患,并通过建立问题整改清单,向组织管理层提交管理建议书等手段实现审计整改闭环管理,实现“靶向”审计,最终助力组织充分应对新风险挑战,实现稳健发展。

关 键 词：地方金融 商业银行 内部审计 风险防范 

分 类 号：F239.45[经济管理—会计学] F832.3[经济管理—国民经济]