证券虚假陈述赔偿案件审计机构责任新动态——以乐视网案判决为例证  

作　　者：李有星[1] 汤方实 

机构地区：[1]浙江大学光华法学院,杭州310058

出　　处：《财会月刊》2023年第24期120-125,共6页Finance and Accounting Monthly

基　　金：国家社会科学基金重大项目“我国资本市场制度型开放的法律制度体系构建研究”(项目编号:22&ZD204)。

摘　　要：我国证券虚假陈述民事赔偿案件中审计机构的责任认定,已经从最初的绝对连带责任向比例连带责任转变,从严厉处罚向过责相当转变。这些变化趋势,一方面源于合乎比例原则的要求,使处罚手段与投资者保护的目的相当,体现实质正义;另一方面则是基于现实效应而进行的价值平衡,以促进证券市场健康发展。乐视网案是我国证券虚假陈述集体诉讼的重大案件,判决呈现出审计机构责任判断和说理精细化的趋势,有助于审计机构过罚一致,防止“寒蝉效应”。但该案判决在审计机构责任的因果关系阐述、过错判断和定责方面仍存在完善空间,有必要根据不同虚假陈述行为分别认定实施日和揭露日、明确“重大过失”和勤勉尽责认定标准、细化比例连带责任,使责任承担更精细、责任比例更符合实践。

关 键 词：虚假陈述 审计机构 勤勉尽责 民事赔偿 比例连带责任 

分 类 号：F239[经济管理—会计学]