研究型审计模式在衍生金融工具审计中的应用研究  

作　　者：许秀秀 宋夏云 

机构地区：[1]浙江财经大学会计学院

出　　处：《审计与理财》2023年第12期44-47,共4页

基　　金：浙江财经大学研究生教育创新研究项目“《国家治理与国家审计》课程探究式教学模式的创新与实践”阶段性研究成果。

摘　　要：研究型审计模式具有强调宏观性、以研究事项为起点、注重分析性程序的运用、以提高审计效率为导向的技术特征。其在衍生型金融工具审计中的运用流程可以分为审前、审中、审后三个模块,其中审中阶段具体包括:内控的初步了解、风险评估、控制测试、实质性程序和审计报告等五个步骤。研究型审计的顺利实施需要有政策法规保障、组织保障、现代信息技术保障和资金保障。

关 键 词：衍生型金融工具 研究型审计模式 应用流程 实施保障 

分 类 号：F239.22[经济管理—会计学] F832.5[经济管理—国民经济]